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月饼税 加名税 征或不征都应先考虑民生

2011年09月01日01:56每日经济新闻我要评论(0)
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  每日经济新闻记者 胡健

  话题缘起

  今天,新的个人所得税征收办法正式实施,起征点上调至3500元。与此同时,婚前房产加名契税、月饼税的征收以及工薪阶层的交通、餐费等补贴该不该征税,再度引发激烈争议。

  中国已经逐步走进纳税人权利意识崛起的时代,简陋、站不住脚的征税理由会引发微博、论坛以及见诸报端的各类声讨。比如南京市8月23日起征的婚前房产加名契税,后因舆论压力太大而叫停,就先后引发与民争利,税收说征就征、说停就停,政策何来公信力等争议。

  在国家提出为民众结构性减税的背景下,一些地方征收房产加名税、月饼税否是与民争利?当下税务征管最实际需要解决的问题在哪里?税制改革的方向何在?就以上问题,《每日经济新闻》邀请三位专家为大家解析。

  月饼税恐怕很难取消

  NBD:月饼税和房产加名税均遭到舆论抨击,主要原因是什么呢?

  刘桓:把月饼税和房产加名税合在一起来说其实并不合适,虽然老百姓对征这两种税都很不满意,但原因不一样。先说月饼税,站在老百姓的角度上,单位给职工发点儿东西,尤其是月饼、粽子和元宵这种寄托祝福的传统食品,象征一种关怀,如果将其与缴税挂钩,显得不近人情而且是一种给百姓增加收入负担的行为。但从事理来讲,我国1994年就有规定,个人获得的货币、实物和有价证券应被纳入工薪缴纳个人所得税,这是需要纳税人理解的。

  婚前房产加名契税却完全不同,加名税有趁火打劫的嫌疑,不能仅仅因为新的婚姻司法解释就判定婚前单方财产婚后加名需要交税,这在税法和税理上有说不通的地方,即便加名也不构成实际意义上的产权转让行为,况且司法解释也并不是针对房产加名问题而提出的。最应该被百姓质疑的还在于,南京率先推出房产加名税后,7天3变,朝令夕改,把税法当儿戏,挑战税法的严肃性,对此我也是持坚决反对的态度。

  NBD:既然民意反对月饼税和加名税,现在又一直在提结构性减税,能顺应民意取消这两种税吗?

  刘桓:月饼税和房产加名税与结构性减税关系不大,他们只能说是一个小小的插曲,而结构性减税指的是财政和税制体制的大改革。这两种税是不是需要取消,我看比较难。月饼税本来就是个人所得税的一部分,有完全合理的征税理由。举例子讲,如果取消月饼税,有单位为了避税每月给大伙儿发一百盒月饼当做工资怎么办?况且单位实物福利不仅有月饼,还有更贵重的、方便折换成金钱的,这会引发很大的税务黑洞。

  至于房产加名税,目前南京市已经暂停征收,最终会怎么样我们还不清楚。但是我认为对待加名税这种存在争议的问题,收税原则应该更倾向保护纳税人的利益,加名税实际是契税,可以按照1%~4%的税收标准征收,那么应该秉承取中、取轻而不取重的原则,一定要征收的话,只征1%~2%。

  为何减税慢而增税快?

  NBD:新个税法9月1日开始实施,大家都知道个税法的修正过程争议很大。有人问,为什么给老百姓让利的减税要讨论大半年,而增税效率却很高,比如房产加名税说征就征?

  刘桓:这个符合人之常情。如果换是你,你觉得是给你钱比较容易接受,还是你给人家钱比较容易接受呢?国家财政收入也是这个道理,增加收入的举措相对会容易出台,减少财政收入的举措论证过程要长一些。

  NBD:月饼税和房产加名税都属于地方税范畴,地方征税的焦急心态是不是暴露出目前我国地方财政比较困难呢?

  杨志勇:是这样,经历分税制改革之后,目前地方财政特别是基层财政困难,严重影响基层政府的正常运转,我国为此采取了包括扩大财政转移支付总量和种类等多种形式的措施,以保证基层财政的正常运转。

  我国财政体制一直注意同时发挥中央和地方两个积极性。但现行一般性转移支付制度种类繁多,既有均衡性转移支付,又有民族地区转移支付、调整工资转移支付制度等。转移支付的种类与政策相关性强,有利于政策的落实,但一般性转移支付制度因此不够稳定,在一定程度上影响了激励性效果的发挥。

  而且,各种一般性转移支付形式都具有财力性转移支付的特征,转移支付目标存在交叉和重叠,影响了一般性转移支付制度合力的发挥。专项转移支付制度透明度不够,也不利于地方政府预算的规范化。

  NBD:地方缺钱,可能会想方设法增加税收?

  杨志勇:房产加名税和月饼税的开征可能有这个原因。地方财力不足影响了地方公共服务的提供,为了保证地方政府能正常运行,无论是发达地区,还是欠发达地区,地方政府举债已是普遍现象。特别是地方融资平台建设,隐含着多种财政风险,迫切需要财政体制的规范化。

  郭伟:现在出让土地收入已经减少了,地方政府会从税收上做文章,这就会出现伤害人民感情的问题,也暴露出地方财权和事权不匹配的弊端。从全国征收上看,中央和地方税种容易管理的是由中央来管理,那些细碎的“芝麻税”由地方来征收、使用。从分配上,如果说中央政府和地方政府是家长和儿女关系的话,我们的情况是家长有钱,然后分给儿女去花。但是目前我们的情况是作为家长的中央政府太有钱,甚至能达到整个税收的93%,作为儿女的地方政府相对较穷,这就容易滋生一些问题,其中包括地方政府为获得收入而征收“探头税”,比如明年1月份企业应缴的税款,今年就收上来;另外一面,不满于某种意义上的 “中央请客、地方买单”的现象,地方政府为钱的问题很头疼,他们做事情没有积极性。

  加快征税系统信息化建设

  NBD:之前也有过报道称,其实没多少人真正缴纳月饼税,这是不是也变相反映出税务稽查存在问题?

  刘桓:存在这样的情况,税务稽查人手确实是短缺的,但是规范征税也不是仅靠人手增加就能够解决的,主要还是要管住现金流通,现在富人逃税现象最普遍,主要就是都是大额的现金交易,而外国人基本上是一卡走遍天下,任何消费记录都会体现在银行,可以方便征税,所以说信息化征税才是最为重要的。

  NBD:公司逃税现象也很多,郭老师,您曾担任过税务部门的干部,税务稽查是不是问题很大?

  郭伟:是这样的,企业也有很多应对办法。我看到很多机构办的税务培训课程中,有《税务稽查防范与应对》这样的内容,而且很受欢迎。

  我担任税务局副局长在听取稽查人员汇报工作时,思维方式已经固化,那就是每个企业都有问题,只是问题大小而已。当稽查人员汇报所查企业没有发现问题时,我的第一反应是,你小子是不是被企业“买通了”?

  作为基层税务稽查人员,他们是有稽查收入指标和任务的,而对企业来说,无论你如何防范,税务稽查人员都是需要完成任务的。一般企业的税务策略就是“要留下一根老鼠的尾巴,而不要留一根老虎的尾巴”。这句话的“潜台词”是,作为企业,一定要积极配合税务稽查人员把任务完成,也就是要事先“留下一根老鼠的尾巴”让税务局发现,所补征的税款像一只小老鼠这么小,如果作为企业在挑战税务稽查的权威时,有可能会被稽查出来的税款像老虎那么大。

  NBD:怎么会出现这种情况呢?难道税务系统不需要问责么?

  郭伟:你说的这个问题很有趣,税务稽查人员好比交警,违规停车肯定会被交警处罚,但是交警没看见的违规停车就能逃过处罚,但你能为此处罚交警么?

  单纯指望税务稽查人员去保证纳税人纳税是远远不够,税务稽查人员目前只能保证执法的公平,就像刘老师说的那样,杜绝偷税漏税还是有赖于征税系统的信息化建设。

  还有一个很重要的问题就是,税务稽查人员没有威慑力,前一段时间北京查处了一起重大的偷税漏税案件,还是警察和税务稽查人员一起督办的,税务警察制度也需要逐渐成熟起来,增强稽查人员的强制性。

  结束语:月饼税和房产加名税名头虽小,但却关系着老百姓的切身利益。既然引起争议,那么我们就该好好反思、并解决问题。无论结果如何,民众关于月饼税和房产加名税的质疑,都对推动中国税收体制改进和征税思想向民生角度倾斜大有裨益。谢谢三位专家的精彩解析。

  对话嘉宾

  刘桓 中央财经大学税务学院副院长

  杨志勇 社科院财政与贸易经济研究所财政研究室主任

  郭伟 资深税务专家

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